信托收增值税3信托增值税

理财产品阅读 80 2024-09-12 09:35:12

大家好，如果您还对信托收增值税3%不太了解，没有关系，今天就由本站为大家分享信托收增值税3%的知识，包括增值税的问题都会给大家分析到，还望可以解决大家的问题，下面我们就开始吧！

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信托业如何开票_应收帐款转让后，是否需要缴纳增值税？资管产品纳税人转让信托受益权，信托公司是否有义务扣缴增值税？信托业如何开票_我们说的开票一般有两种，一种是电脑开票，增值税发票和现在的服务发票，另外就是原来的手工发票，现在基本没使用了，首先公司办理好税务登记证，然后办理发票领用证，一般纳税人去购买开票的机器和软件（税务制定地），发票打印机，去税务局领取发票，然后经过设置以后就可以开具发票了，如果是自己无法开票，可以凭公司的地税国税登记证等东西到税务局代开发票，但是根据发票的类型不同，开票的地方不同。

应收帐款转让后，是否需要缴纳增值税？不清自来，如有冒犯，敬请原谅。

增值税是流转税，是对产品在流转过程中产生的增值额予以征税，这是增值税的初衷，好了，基于这个初衷，我们来讨论应收帐款转让后，是否需要缴纳增值税。

应收账款在商贸企业和制造企业中，一般是因为商业信用行为而产生，在中国的实务，很少在商业信用产生的应收账款增加利息条款，所以不构成金融工具的实质条件。因为毕竟应收账款占用了企业的大量资金，为了盘活公司的现金流，很多商贸企业或者制造业都会用应收账款来解决资金流转问题，但不同的方式，结果也不同。

1、以应收账款为抵押，向银行申请融资，根据资产相关的定义，与应收账款有关的风险和报酬并未转让给银行，因此企业不应终止确认应收账款，而是确认一笔负债，这里，不涉及增值税。

2、应收账款转让，但保留回购的权利，并且回购价高于应收总额，属于融资行为，应收账款相关的风险并没有转让出去，也不应终止确认，且也未涉及转让增值，本质上企业也无需缴纳增值税。

3、应收账款转让，企业不保留与应收账款相关的报酬和风险，如转让过程中不产生任何增值，则无需缴纳增值税，如产生增值额，则要缴纳增值税。这种增值额，可能是因为企业应收账款产生了坏账，但又以高于应收账款净额的价格将其转让给第三方资产管理公司，从而产生了增值额，构成了纳税义务。如果第三方资产管理公司再将应收账款打包转让给金融投资机构，形成资产证券化的底层资产，这个就是典型的金融产品转让了，这个过程中产生的任何增值，都属于增值税的纳税范畴。

当前，很多小额信贷公司也会将应收借款人款项计入到应收账款里面来核算，这类应收账款则已经构成事实的金融工具，其转让过程中产生的增值额，是符合金融产品转让定义并需要缴纳增值税的，只是要扣除金融产品本身成本进行缴纳。如果购入初始应收账款的资管公司再次转让这些应收账款，则完全符合金融产品转让的定义，相关的转让差价收入需要缴纳增值税，转让负值则可以作为后期抵减增值税的依据。

以上，是本人基于增值税初衷的理解，如有谬误，敬请原谅！

资管产品纳税人资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人称为资管产品纳税人。2017年7月1日（含）以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税。对资管产品在2017年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。

资管产品管理人，包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司。

资管产品，包括银行理财产品、资金信托（包括集合资金信托、单一资金信托）、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品。财政部和税务总局规定的其他资管产品管理人及资管产品。

转让信托受益权，信托公司是否有义务扣缴增值税？其实，具体说来，在2018年以前信托计划都是不交增值税的，从2018年1月1日起，基于财政部及税务总局发布的财税〔2017〕56号文

注意到里面说的了吗，是资管产品管理人在运营中发生的增值税应税行为才需要缴纳增值税。这句话拆成两段理解，一个是在运营中发生的，一个是应税行为。什么是信托计划运营呢，就是信托管理人运营信托买的产品的过程，就是拿这个信托资产去买卖标的物的过程，或者收取收益的过程中。什么是应税行为呢，就是需要缴纳增值税的行为，这个规定很复杂，但是肯定的一点就是不保本的资管计划收益是不需要缴税的。只有发生收取保本类的收入，比如收取贷款利息啊，债券利息什么的，或者卖出债券获利了，才要缴纳增值税。

对于信托受益人来说，转让信托受益人不属于信托运营的过程，第2，信托计划并不是属于保本的资管产品，这里注意了，信托计划是不保本的，不保本的，不保本的，重要的事情说三遍啊！既然是不保本的，又不属于信托运营产品的过程，受益人拿到的信托收益当然是不缴税的啊，你理解的信托公司代扣的增值税，我个人觉得应该是在信托资产端已经发生了，所以告知你的收益应该是已经在资产端扣税产生的，而非在转让信托受益权的时候产生的。

另外，信托受益权的份额转让，其实发生在转让人和受让人之前，按照金融商品转让，即增值部分缴纳增值税，如果是平价转让，没有增值就没有增值税.如果是溢价转让，溢价部分有增值税，但是由于是发生在个体与个体之间，其实未通过信托公司，信托公司无义务扣缴增值税.

好了，文章到此结束，希望可以帮助到大家。