内控存缺陷被ST科迪乳业全年亏损175亿

内控存缺陷被ST科迪乳业全年亏损1.75亿

不同于往年，今年春节后，受新冠肺炎疫情影响，沪深交易所做出安排，符合条件的上市公司可按规定延期披露2019年年报，但原则上不晚于6月30日。

就在6月倒数第四个交易日，原定于4 月30日披露年报的河南科迪乳业股份有限公司终于发布了其2019年年报。

不过，该份年报显示，科迪乳业业绩不仅大幅下滑，且存在控股股东非经营性占用上市公司资金情况。更主要的是，其还被审计机构亚太会计师事务所出具了“保留意见”的审计报告。

受此影响，科迪乳业6月29日开市起被实施其他风险警示，股票简称变为“ST科迪”。截至当日收盘，科迪乳业报收2.60元/股，跌幅为5.11%，最新市值为28.47亿元。

业绩大幅下跌

延期两个月后，科迪乳业终于披露2019年年报。

数据显示，科迪乳业2019年业绩大幅下滑，全年实现营业收入5.66亿元，同比减少55.99%；归属于上市公司股东的净利润为-1.75亿元，同比降低235.51%，上年同期为盈利1.29亿元，由盈转亏。

同时该公司现金流也出现较大问题，2019年其经营活动现金净流入6.33亿元，同比大幅下降61.20%；年末货币资金余额为2675.75万元，较上年同期的16.72亿元减少16.44亿元，同比减少98.40%，该公司表示主要为控股股东向公司借款所致。

对于业绩大幅下降，科迪乳业表示，国内经济形势及金融监管政策发生较大变化，使得公司融资面临外部环境持续变动的诸多挑战，在业务经营上遭遇了更多不确定性。随着场流动性波动加剧，公司融资渠道受阻，资金成本上升，对2019年经营产生影响较大。

而在稍早前的2019年业绩快报中，科迪乳业将业绩下滑归因为资金链紧张、原奶不能满足生产需求且价格奇高、子公司资产减值等。甚至还声称，因受某媒体记者连续恶意报道，公司正常生产经营受到影响。

事实上，不仅是2019年，科迪乳业2020年一季度的业绩表现同样糟糕。据2020年一季报显示，科迪乳业实现营业收入5770.78万元，比上年同期的2.90亿元下降80.10%；归母净利润为-4094.64万元，比上年同期的2997.92万元下降236.58%。

除了业绩持续走低，科迪乳业还有多名高管表示无法保证财报的真实性。

在2020年一季报中，科迪乳业在重要提示中称，公司董事赵晖、监事李明均以不直接参与公司日常生产经营管理活动，无法充分、全面获取相关信息，因此无法保证公司2020年一季报内容的真实、准确、完整。

此前，在2019年半年报中，科迪乳业取得营收、净利双增长，但整份半年报未经会计师事务所审计，且科迪乳业3名独立董事均表示无法保证财报内容的真实、准确、完整，理由是“无法充分获得公司编制2019年半年报的财务数据”。

内控存缺陷

除了业绩下降，科迪乳业还公告称，公司在自查中发现，控股股东科迪食品集团股份有限公司存在非经营性占用公司资金的情形。截至公告披露日，科迪集团非经营性占用科迪乳业资金余额为18.65亿元，占上市公司最近一个年度经审计净资产的118.26%，构成内部控制重大缺陷且未进行信披，影响了财务报表中其他应收款、信用减值损失等相关科目的列报认定。

此外，科迪乳业还涉及违规担保事项8起，担保金额合计2.72亿元，占公司最近一期经审计净资产的17.26%，担保对象包括控股股东科迪集团、实控人张清海，以及关联公司科迪速冻、科迪面业、科迪大磨坊、商丘市科苑牧业、马强等11个自然人。所涉担保事项未履行公司内控审批程序及信息披露。

根据年报，亚太会计师事务所为科迪乳业出具了保留意见的审计报告，对其2019年度内部控制自我评价报告出具了内部控制鉴证报告，该报告鉴证了科迪乳业在内部控制方面存在的重大缺陷。

受上述事项影响，科迪乳业股票于2020年6月24日开市时起停牌一天，将于2020年6月29日开市时起复牌。复牌后实施其他风险警示，公司股票简称由“科迪乳业”变为“ST科迪”，股票日涨跌幅限制为5%。

对此，科迪乳业称，公司将全力督促控股股东继续通过多渠道努力筹措资金，并切实督促实际控制人落实还款计划，尽快偿还占用公司的资金。并称目前公司生产经营正常资金得到有效缓解，未来12个月内持续经营不存在问题。

不过据年报显示，截至2020年6月23日，科迪集团持有科迪乳业4.85亿股，累计质押股份4.845亿股，股份质押比例为99.96%；累积被冻结和轮候冻结股份共计4.845亿股，占其持有公司股份的99.96%。

被立案调查

作为起源于河南省商丘市的地方乳企，科迪乳业成立于2005年，于2015年正式登陆深交所。同年，该公司旗下的一款“小白奶”产品风靡一时，并将科迪乳业的知名度迅速打响。从股权结构来看，科迪乳业控股股东为科迪集团，张清海、许秀云夫妇是科迪集团和科迪乳业的实控人。

值得注意的是，2019年8月有媒体报道，科迪乳业自2017年12月开始拖欠奶农奶款，涉及河南、山东、山西、天津、河北、江苏、安徽等全国各地上千户奶农，总计金额大约1.4亿元。报道显示，奶农代表曾多次向公司讨要欠款，均遭推诿。

除了奶农被拖欠奶款，科迪乳业还被曝拖欠工人工资，多地经销商均反映遭遇缺货问题。自2018年6月起，曾两次被科迪乳业收购股权的科迪速冻也被曝出停工，拖欠大量业务人员工资及差旅费。

而截至2018年年末，科迪乳业账上有16.72亿元货币资金，2019年7月还曾派发现金红利2080万元。账上有近17亿元现金却拿不出钱来还奶款，科迪乳业被质疑有挪用资金的嫌疑，甚至还引发监管部门关注。

2019年8月3日、8月5日，科迪乳业先后两次收到监管部门关注函，被要求就拖欠奶农款项、货币资金是否受限、员工讨薪等事项进行核查并说明相关情况。2019年8月16日，科迪乳业因涉嫌违法违规被中国证监会立案调查。

科迪乳业表示，截至2020年6月23日，证监会的立案调查工作仍在进行中，尚未收到证监会就上述立案调查事项的结论性意见或决定。

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